Правове регулювання фінансової безпеки Семестровий кейс - id-9394-470
Ця робота успішно виконана на онлайн-сервісі допомоги написанні курсових, дипломних та інших студентських робіт «na5ku. com. ua»
Номер (айді замовлення)
id-9394-470
Тип завдання
Предмет
Кількість сторінок
20
Дата виконання
2023-12-11
Текст завдання
Додаток до кейсу надішлю в чат
Додаток до кейсу
«Управління податковими ризиками українського бізнесу»
· Український холдинг займається розробкою брендів Групи, просуванням, переговорами та несе витрати з локального та глобального просування, що свідчить про фактичне здійснення функцій, котрі за структурою Групи належать ІР-Ко (Франція). ІР-Ко (Франція) не здійснює розвиток нематеріального активу ТМ, так як такі функції з просування та маркетингу виконує Український холдинг – ризик визнання не бенефіціарним власником.
· Завод ЗЗР сплачує роялті за ТМ ІР-Ко (Франція), при цьому реалізовує продукцію тільки в межах Групи Трейдеру (Ліхтенштейн) – ризик ділової мети виплати роялті за використання торгової марки.
Холдинг (Кіпр) надає бухгалтерські та управлінські послуги Українському холдингу – ризик ділової мети таких послуг.
· Відсутність значних активів та співробітників формує можливий ризик визнання «постійного представництва» Трейдера (Ліхтенштейн) або Холдингу (Кіпр) в Україні.
· [Опціонально] Ризик коригування фінансового результату заводу на +30% від постачання ЗЗР Заводом Трейдеру (Ліхтенштейн), відповідно до п. 140.5.5 ст. 140 ПКУ.
· Приховані трудові відносини з ФОП, котрі здійснюють розроблення ІТ-продуктів та просування для Групи.
· Взаємовідносини компаній Групи за умови відповідності критеріям ст. 39 ПКУ підпадають під вимоги застосування законодавства з трансфертного ціноутворення. При здійснені продажу ЗЗР завод встановлює критично низьку націнку, основна маржа з продажів формується в низькоподатковій юрисдикції Ліхтенштейн. Наявність ділової мети є обов’язковою для всіх неконтрольованих операцій із нерезидентами з «низькоподаткових» юрисдикцій.
Додаток до кейсу
«Управління податковими ризиками українського бізнесу»
· Український холдинг займається розробкою брендів Групи, просуванням, переговорами та несе витрати з локального та глобального просування, що свідчить про фактичне здійснення функцій, котрі за структурою Групи належать ІР-Ко (Франція). ІР-Ко (Франція) не здійснює розвиток нематеріального активу ТМ, так як такі функції з просування та маркетингу виконує Український холдинг – ризик визнання не бенефіціарним власником.
· Завод ЗЗР сплачує роялті за ТМ ІР-Ко (Франція), при цьому реалізовує продукцію тільки в межах Групи Трейдеру (Ліхтенштейн) – ризик ділової мети виплати роялті за використання торгової марки.
Холдинг (Кіпр) надає бухгалтерські та управлінські послуги Українському холдингу – ризик ділової мети таких послуг.
· Відсутність значних активів та співробітників формує можливий ризик визнання «постійного представництва» Трейдера (Ліхтенштейн) або Холдингу (Кіпр) в Україні.
· [Опціонально] Ризик коригування фінансового результату заводу на +30% від постачання ЗЗР Заводом Трейдеру (Ліхтенштейн), відповідно до п. 140.5.5 ст. 140 ПКУ.
· Приховані трудові відносини з ФОП, котрі здійснюють розроблення ІТ-продуктів та просування для Групи.
· Взаємовідносини компаній Групи за умови відповідності критеріям ст. 39 ПКУ підпадають під вимоги застосування законодавства з трансфертного ціноутворення. При здійснені продажу ЗЗР завод встановлює критично низьку націнку, основна маржа з продажів формується в низькоподатковій юрисдикції Ліхтенштейн. Наявність ділової мети є обов’язковою для всіх неконтрольованих операцій із нерезидентами з «низькоподаткових» юрисдикцій.